Ulgi na dzieci, odliczane w PIT, przysługują nawet wtedy gdy pobieracie 500+…

Wczoraj otrzymałam zapytanie od jednej z mam… Czy będę mogła w deklaracji PIT-37 za 2016 rok zastosować ulgę na dziecko mimo tego, że pobieram świadczenie wychowawcze, czyli tzw. 500+?

Odpowiedź moje Kochane jest prosta… TAK… Ulga na dzieci to, od wielu już lat, jedna z najpopularniejszych metod wspomagania obywateli przez państwo. Ulga prorodzinna jest nielimitowana w stosunku do ilości dzieci, które podatnik posiada. Niestety limit jest co do dochodu… ale o tym za chwilkę… Kwota odliczenia (i często zwrotu środków na konto bankowe rodzica) przysługuje na każde dziecko…

W zeznaniu za rok 2016 (składanym do 30.04.2017 roku) podatnik może odliczyć:

• 92,67 zł miesięcznie, czyli do 1.112,04 zł rocznie z tytułu ulgi prorodzinnej na wychowywanie jednego dziecka spełniającego warunki ulgi - przy założeniu, że dochód podatnika po odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne nie przekracza łącznie 112.000 zł, a niepozostającego w związku małżeńskim, nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty 56.000 zł,
• 92,67 zł miesięcznie, czyli do 1.112,04 zł rocznie na wychowanie dwójki dzieci,
• 166,67 zł miesięcznie, czyli do 2.000,04 zł rocznie na trzecie dziecko,
• 225,00 zł miesięcznie, czyli do 2.700,00 zł rocznie z tytułu wychowania czwartego i kolejnego dziecka.

Warunki skorzystania z ulgi na dzieci są następujące:

1. Odliczenie dotyczy dzieci małoletnich, nad którymi podatnik wykonywał władzę rodzicielską; pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało; sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.
2. Odliczenie dotyczy dzieci bez względu na ich wiek, które otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
3. Odliczenie dotyczy również dzieci do ukończenia 25 roku życia, uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty, przepisach o szkolnictwie wyższym lub w przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe, obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie, jeżeli w roku podatkowym nie uzyskały dochodów w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej (3089 zł), z wyjątkiem renty rodzinnej.
4. Prawo do odliczenia przysługuje za pełne miesiące kalendarzowe. Jeżeli w miesiącu nastąpiła zmiana prawa do władzy rodzicielskiej lub opieki i przejdzie ona na inną osobę - można ustalać limit dzienny ulgi, dzieląc limit miesięczny przez 30 dni. 
5. Jeżeli w trakcie sprawowania praw nad dzieckiem zmianie ulegnie podmiot, który te prawa posiada, każdemu z podatników przysługuje odliczenie w kwocie stanowiącej 1/30 kwoty ulgi miesięcznej za każdy dzień sprawowania pieczy nad dzieckiem.
6. Odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. Na jedno dziecko ulga może być wykorzystana tylko przez jedno z rodziców (odliczona od podatku jednego z rodziców) bądź też przez oboje rodziców wspólnie. Dzielenie się ulgą następuje zatem przede wszystkim na drodze ich wzajemnego porozumienia. Jedynym ograniczeniem jest w tym wypadku górny limit ulgi.
7. Odliczenia nie stosuje się, jeżeli do dziecka mają zastosowanie przepisy przewidujące: opodatkowanie liniowym podatkiem dochodowym dochodów z działalności gospodarczej, opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (nie jest przeszkodą do korzystania z ulgi osiąganie opodatkowanych ryczałtem przychodów z najmu prywatnego) oraz opodatkowanie podatkiem tonażowym.
8. Rozliczenia dokonuje wyłącznie podatnik.

Ulgę rozlicza się w zeznaniu rocznym, podając liczbę dzieci i ich numery PESEL, a w przypadku braku tych numerów imiona, nazwiska oraz daty urodzenia dzieci.

 

 

PRZYPOMINAM:

Kwoty z rządowego programu 500+ czyli inaczej świadczenie wychowawcze są zwolnione z podatku PIT. Świadczenie to nie jest jednak jedyną kwotą na rzecz rodziny, która zwolniona została z podatku dochodowego od osób fizycznych. Podobnie bez pobierania podatku wypłacane są:

• świadczenia rodzinne otrzymane na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych:
• zasiłek rodzinny oraz dodatki do zasiłku rodzinnego;
• świadczenia opiekuńcze: zasiłek pielęgnacyjny, specjalny zasiłek opiekuńczy oraz świadczenie pielęgnacyjne;
• zapomoga wypłacana przez gminy (jednorazową zapomogę z tytułu urodzenia ich dziecka);
• inne świadczenia rodzinne wypłacane przez gminy na podstawie podjętej uchwały rady gminy
• jednorazowa zapomoga z tytułu urodzenia się dziecka;
• świadczenie rodzicielskie,
• inne dodatki rodzinne i pielęgnacyjne,
• zasiłki dla opiekunów otrzymane na podstawie przepisów o ustaleniu i wypłacie zasiłków dla opiekunów,
• świadczenia pieniężne otrzymane w przypadku bezskuteczności egzekucji alimentów,
• zasiłki porodowe,
• zasiłek macierzyński otrzymany na podstawie ustawy z dnia 20 grudnia 1990 r. o ubezpieczeniu społecznym rolników;
• jednorazowe świadczenie otrzymane na podstawie ustawy z dnia 4 listopada 2016 r. o wsparciu kobiet w ciąży i rodzin "Za życiem",
• jednorazowe zasiłki z tytułu urodzenia dziecka, wypłacane z funduszów związków zawodowych.

Ww. dochodów nie wykazujemy w rozliczeniu rocznym PIT!

 

WAŻNE! Rodzice i opiekunowie dzieci, u których podatek wyliczony od ich wynagrodzeń jest zbyt niski, by odliczyć całą ulgę podatkową na dzieci, mają możliwość złożyć wniosek o zwrot tej niewykorzystanej kwoty ulgi prorodzinnej. Kwota zwrotu nie może przekroczyć jednak kwoty składek na ubezpieczenia społeczne oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne podlegających odliczeniu w zeznaniu PIT rodziców.

Dziękuję, że piszecie o swoich problemach… że zadajecie ważne dla Was pytania… tym samym utwierdzam się w przekonaniu, że jestem pomocna i że moja codzienna praca nie idzie na marne…Czytacie, analizujecie... Jesteście fantastyczne...

Mam nadzieję, że pomogłam również i w tym przypadku… 

 Pozdrawiam Was serdecznie… Agnieszka